自学财税小知识总结简短.docVIP

自学财税小知识总结简短

一、税收基础知识

1.税收定义与分类

-税收是国家（政府）依据法律，对纳税人征收的强制性、无偿性财政收入。

-按征收对象分类：流转税（如增值税）、所得税（如企业所得税、个人所得税）、财产税（如房产税）、资源税、行为税（如印花税）。

2.纳税人

-纳税人是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

-根据纳税义务人划分：自然人（个人）、法人（企业及其他组织）。

3.征税对象

-征税对象是税法规定的征税的目的物，是计算税额的依据。

-如增值税征税对象为增值额，企业所得税为应纳税所得额。

二、增值税

1.概念与特点

-增值税是以商品（含应税劳务、服务）在流转过程中产生的增值额为征税对象而征收的一种流转税。

-特点：价外税、逐环节征收、环环抵扣。

2.纳税人分类

-按规模分类：一般纳税人、小规模纳税人。

-一般纳税人适用税率6%、9%、13%等；小规模纳税人适用征收率3%。

3.征税范围

-包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产。

4.税收优惠

-小规模纳税人免税额度、一般纳税人即征即退等。

三、企业所得税

1.概念与纳税义务人

-企业所得税是对企业（包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业）的生产经营所得和其他