金融资产投资攻略与实践解析.pptVIP

第二章金融资产;第一节库存现金;（二）现金的使用范围与限额;二、现金的核实

;按照库存现金收支业务发生的时间先后次序，

依据审核无误的收付款凭证，

逐日逐笔进行登记，并逐日结出余额，

方便与实存现金相核对，做到日清月结，账款相符。;（二）库存现金的总分类核实应用;2．现金支出的核实

企业按照现金开支范围的要求支付现金的核实

【例2—5】职员王林出差预借差旅费4000元，以现金付讫

借：其它应收款——王林4000

贷：库存现金4000

【例2—6】以现金支付职员工资80000元

借：应付职员薪酬80000

贷：库存现金80000

【例2—7】职员李霞报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用具费600元，以现金付讫。

借：管理费用600

贷：库存现金600

【例2—8】以现金支付职员培训讲课费2000元。

借：应付职员薪酬2000

贷：库存现金2000

;（三）库存现金的明细分类核实

由出纳人员依据复核无误的收付