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2026年税务师职业资格考试中级模拟题及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得经营收入200万元，成本费用120万元，无其他收入和支出。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他税收优惠。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.25万元

B.30万元

C.20万元

D.15万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人每月收入5000元，扣除“三险一金”后，其应纳税所得额为多少？

A.4500元

B.5000元

C.4000元

D.3500元

3.某个体工商户2025年度经营所得40万元，假设其适用5级超额累进税率，则其应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

4.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用13%税率，但销售农产品可按9%税率计算。某企业2025年销售农产品收入100万元，则其增值税销项税额为多少？

A.9万元

B.10万元

C.11万元

D.12万元

5.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.视情况而定

6.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予