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递延所得税试题及答案

一、单选题

1.下列项目中，应确认递延所得税负债的是（）（2分）

A.固定资产预计净残值超过税法规定

B.无形资产账面价值小于计税基础

C.交易性金融资产公允价值变动

D.预计负债账面价值大于计税基础

【答案】D

【解析】预计负债账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。

2.某企业一项固定资产原值100万元，预计净残值10万元，预计使用年限10年。税法规定折旧年限为8年，采用直线法计提折旧。第5年末，该固定资产的账面价值为（）（2分）

A.60万元B.50万元C.40万元D.45万元

【答案】A

【解析】账面价值=原值-累计折旧=100-(100-10)/10×5=60万元。

3.下列项目中，不应计入当期所得税费用的是（）（1分）

A.应交所得税B.递延所得税负债借方发生额

C.递延所得税资产借方发生额D.递延所得税负债贷方发生额

【答案】B

【解析】递延所得税负债借方发生额计入所得税费用。

4.某企业2023年利润总额200万元，税法允许扣除的广告费20万元，实际发生广告费30万元。假设所得税税率为25%，则2023年应交所得税为（）（2分）

A.50万元B.45万元C.55万元D.60万元

【答案】B

【解析】应纳税所得额=200-(30-20)=190万元，应交所得税=190×25%=47.5万元，四舍五入为45万元。

5.下列关