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关联方交易及其审计风险的研究国内外文献综述

目录

TOC\o1-3\h\u13749关联方交易及其审计风险的研究国内外文献综述 1

3919第一节审计风险的相关文献回顾 1

17362第二节关联方交易审计风险的相关文献回顾 4

15493第三节文献述评 7

审计风险的相关文献回顾

国内证券市场起步较晚，因此对关联方交易审计风险的研究也晚于国外，且许多研究结论多是在国外学者的研究基础之上得出的。本文主要将搜集到的审计风险相关的文献分为审计风险的概念、模型、成因及防范措施四个角度进行说明。

审计风险的概念

由于上世纪60-70年代，英美等发达国家掀起一股诉讼浪潮，包括对八大会计公司的诉讼案，引起了学者们对审计风险的重视。1957年，蒙哥马利的《审计学》首次将“风险”与审计联系起来。随后，关于审计风险的研究才逐步发展起来，理论成果才逐渐丰富起来。

关于审计风险概念的理论研究，国内外的学者从不同的角度出发，得出了不一致的结论。《科勒会计词典》是这样定义审计风险的：“一是已鉴定的财务报表，实际上未能按公认会计原则公允地反映被审计单位财务状况和经营成果的可能性；二是在被审计单位或审计范围中存在重要的错误，未被审计人员觉察的可能性。”1980年，CICA认为审计风险指的是审计师对含有错误的财务报表发表不恰当审计意见的风险。而在1983年《美国审计准则说明》