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2026年税收筹划技巧企业实例应用题集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某高新技术企业在上海市设立研发中心，2026年符合条件的研发费用可按100%加计扣除。该企业2026年度研发费用总额为800万元，其中符合条件的人员人工费用为500万元，直接投入费用为200万元，不相关费用为100万元。该企业可享受的税收优惠金额为多少？

A.800万元

B.700万元

C.600万元

D.500万元

2.某制造业企业（一般纳税人）2026年销售货物取得含税收入1000万元，适用13%税率。当期购进原材料取得增值税专用发票，金额为600万元，税率为13%。该企业当期应缴纳的增值税为多少？

A.80万元

B.90万元

C.100万元

D.110万元

3.某连锁餐饮企业在北京市开设分店，2026年取得应纳税所得额100万元，适用25%的税率。若通过公益性捐赠支出10万元，可税前扣除的比例为多少？

A.12%

B.16%

C.18%

D.20%

4.某贸易企业（小规模纳税人）2026年销售货物取得含税收入200万元，适用3%征收率。该企业当期应缴纳的增值税为多少？

A.5万元

B.6万元

C.7万元

D.8万元

5.某房地产企业2026年销售开发产品取得收入5000万元，其中2000万元为预售收入，3000万