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2026年税务师税法二考前必做试题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.2023年度，某居民企业（制造业）实现产品销售收入8000万元，发生产品销售成本4500万元，税金及附加50万元，管理费用700万元，其中业务招待费60万元；销售费用1000万元，其中广告费1200万元。该企业2023年度企业所得税前准予扣除的业务招待费和广告费金额分别为（）。

A.30万元和1200万元

B.36万元和1200万元

C.30万元和1000万元

D.36万元和1000万元

2.2023年，中国公民张某从任职的上市公司获得股票期权行权所得，下列关于张某股票期权行权所得计税的说法，正确的是（）。

A.行权日所在月份的工资薪金所得，应合并该月份其他工资薪金所得按综合所得计算纳税

B.行权所得应缴纳的个人所得税，由上市公司向主管税务机关申报缴纳

C.行权所得应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税

D.行权所得可享受全年一次性奖金的单独计税政策

3.2023年8月，非居民企业甲公司在中国境内未设立机构、场所，但在中国境内设有营业机构，该营业机构从中国境内取得所得。下列关于甲公司企业所得税纳税的说法，正确的是（）。

A.甲公司取得的所得由其境外总机构汇总计算纳税

B.甲公司取得的所得应由其境内营业机构