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2026年基金从业资格基金估值与会计含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（以下各题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填涂在答题卡相应位置。每题1分，共40分）

1.基金资产估值所遵循的核心原则是（）。

A.收益最大化原则

B.重要性原则

C.公允价值原则

D.审慎性原则

2.下列关于基金份额净值的表述，错误的是（）。

A.是基金资产净值除以基金总份额的结果。

B.是基金资产净值除以基金份额总数的结果。

C.是投资者申购或赎回基金份额的价格基础。

D.反映了每一份基金份额所代表的基金资产价值。

3.交易性金融资产在估值时，其公允价值的确定通常优先采用（）。

A.市场价格

B.成本法

C.可变现净值法

D.折现现金流法

4.可供出售金融资产的公允价值变动额，在会计处理上应计入（）。

A.投资收益

B.资产减值损失

C.公允价值变动损益

D.营业外收入

5.基金管理费用通常按照（）计算。

A.基金资产净值的一定比例

B.基金净资产的一定比例

C.基金总资产的一定比例

D.基金份额总数的一定