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2026年企业所得税考试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为__________%。

2.企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，可以在税前扣除，这些费用被称为__________。

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的__________减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在税前扣除，这些支出被称为__________。

5.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体以及其他组织，以及个体工商户的生产经营所得。

6.企业所得税的应纳税额计算公式为__________。

7.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

8.企业所得税的纳税年度自公历__________月1日起至__________月31日止。

9.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起__________日内预缴，年度终了之日起__________日内汇算清缴，多退少补。

10.企业所得税的纳税人应当建立健全的会计核算制度，真实、准确、完整地记录和反映企业的经济业务。

二、判断题（每题2分