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2026年税收期末考试题及答案

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个正确答案）

1.2026年1月，甲公司（增值税一般纳税人）将自产的一批食品作为春节福利发放给职工，该批食品成本为8万元，同类产品不含税售价为12万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务的增值税销项税额为（）。

A.1.04万元B.1.56万元C.0D.2.04万元

2.乙企业2025年度会计利润为500万元，当年发生符合条件的研发费用120万元（未形成无形资产）。根据2026年企业所得税政策，研发费用加计扣除比例调整为120%，则乙企业2025年应纳税所得额为（）。

A.356万元B.446万元C.488万元D.388万元

3.居民个人张某2025年取得工资收入18万元，劳务报酬收入3万元（已预缴个人所得税4800元），稿酬收入2万元（已预缴个人所得税2240元）。已知“三险一金”专项扣除全年2.4万元，子女教育专项附加扣除全年1.2万元（由张某全额扣除），无其他扣除。2025年综合所得汇算清缴时，张某应补（退）个人所得税为（）。（综合所得年税率表：不超过3.6万元部分3%，3.6万-14.4万元部分10%速算扣除数2520，14.4万-30万元部分20%速算扣除数16920）

A.补税2160元B.退税1240元C