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2026年税法法规解读与实务操作考试题库

单选题（共10题，每题2分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2025年修订），企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？

A.必须取得增值税专用发票才能税前扣除

B.支出金额超过年度利润总额的60%时不得扣除

C.与关联方交易产生的费用，按照独立交易原则计算可扣除

D.未经税务备案的费用不得税前扣除

2.某直辖市高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，该企业符合减按15%的税率征收企业所得税政策。假设其2026年实际应纳税所得额为600万元，且已累计预缴税款120万元，则2026年度应补（退）税额为多少？

A.补税60万元

B.退税60万元

C.补税30万元

D.不用补退税

3.依据《个人所得税法》（2025年修订）规定，居民个人取得的专项附加扣除中，下列哪项不适用子女教育专项附加扣除政策？

A.独生子女在全日制学历教育的支出

B.非独生子女按人头分摊的6周岁以下子女抚养费用

C.子女在境外接受高中教育的支出

D.父母为子女购买商业健康险的支出

4.某沿海地区企业2025年度实际缴纳增值税250万元，已知其2025年应纳税额为300万元，但符合小微企业增值税减免政策，实际应纳增值税为100