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2026年税务会计职称考试：核心考点与实务案例题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度利润总额为500万元，适用的所得税税率为25%。假设无其他调整事项，该企业当期应交所得税额为（）。

A.125万元

B.100万元

C.120万元

D.115万元

2.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。假设某企业2025年销售收入为800万元，广告费实际支出为200万元，则该企业当期可税前扣除的广告费为（）。

A.200万元

B.120万元

C.80万元

D.0万元

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为60万元，其适用的经营所得税率表为：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%。该个体工商户当期应缴纳的个人所得税为（）。

A.6万元

B.5.4万元

C.6.3万元

D.5.7万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2025年销售货物取得含税收入10万元，则其应纳增值税额为（）。

A.3000元

B.10000元

C.9700元

D.13000元

5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万