2026年税务师实务题库税收政策与税务筹划应用案例分析.docxVIP

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2026年税务师实务题库：税收政策与税务筹划应用案例分析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某制造业企业位于西部某省，2025年实现销售收入5000万元，成本3000万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税优惠为西部企业所得税15%的税率。若该企业符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额为800万元，加计扣除比例75%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.37.5

B.45

C.52.5

D.60

2.某个体工商户在上海市经营餐饮业务，2025年取得应税所得额60万元。根据上海市地方政策，个体工商户年应税所得不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳个人所得税。该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税为多少元？

A.6万元

B.9万元

C.12万元

D.15万元

3.某高新技术企业（位于北京）2025年实现应纳税所得额800万元，已按15%的税率缴纳企业所得税。2026年，该企业新增研发投入200万元，符合100%加计扣除政策。假设2026年应纳税所得额为900万元，则该企业2026年应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.108

B.117

C.126

D.135

4.某房地产企业位于广东省，2025年销售商品住宅取得收入2亿元，成本1.2