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2026年税务知识与实务操作考试题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用20%的税率，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.10万元

B.8万元

C.5万元

D.4万元

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额为（）。

A.捐赠金额的30%

B.捐赠金额的50%

C.捐赠金额的100%

D.不予扣除

3.企业将自产的产品用于集体福利，税务处理上应（）。

A.视同销售，计算增值税和所得税

B.不视同销售，不计入应纳税所得额

C.视同销售，仅计算增值税

D.视同销售，仅计算所得税

4.某居民企业2025年度境外所得在境外已纳税款20万元，该企业境内所得应纳税款100万元，假定税率为25%，且无税收协定优惠。该企业境外所得可抵免的税额为（）。

A.20万元

B.50万元

C.100万元

D.0万元

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额为（）。

A.收入总额减除成本、费用及允许扣除的项目后的余额

B.收入总额减除成本、费用后的余额

C.收入总额减除基本减除费用后的余额

D.收入总额