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2026年税务师职业资格考试考点解析与模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.存货跌价准备

C.职工福利费（按税法规定比例）

D.支付给关联方的利息费用（超过独立交易原则标准）

2.某居民企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.10万元

3.增值税一般纳税人销售不动产，其增值税应纳税额的计算方法为？

A.按销售额全额计税

B.按差额计税（扣除购进成本）

C.按简易计税方法（3%）

D.免征增值税

4.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于子女教育支出？

A.儿童保育费用

B.子女参加课外辅导班的费用

C.子女就读国际学校的学费

D.职工本人支付的商业健康险保费

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款，税务机关可以采取的强制执行措施不包括？

A.查封、扣押纳税人财产

B.限制纳税人出境

C.直接划扣纳税人银行存款

D.要求纳税人提供纳税担保

6.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，