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2026年税务师实务高级学习教程及考点案例解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为高新技术企业，2025年度研发费用投入为800万元，其中符合加计扣除政策的项目为600万元。假设该企业符合100%的加计扣除比例，则其可享受的税收优惠金额为多少？

A.60万元

B.80万元

C.120万元

D.150万元

2.个人通过公益性社会组织向革命老区捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是多少？

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.捐赠额的全部

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其可享受的所得税优惠政策为多少？

A.0元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

4.企业转让其拥有的股权或债权，转让所得的纳税义务发生时间是？

A.转让合同签订之日

B.转让财产交付之日

C.转让财产所有权转移之日

D.转让财产登记之日

5.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售收入15%的部分可以扣除，超过部分如何处理？

A.税前全额扣除

B.税前50%扣除

C.以后年度结转扣除

D