2026年税务筹划与管理实战题库.docxVIP

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2026年税务筹划与管理实战题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年发生符合条件的研发费用加计扣除，当期实际发生研发费用100万元，根据最新政策可按175%比例加计扣除。该企业当期可抵扣的增值税进项税额因研发费用加计扣除影响减少多少万元？（）

A.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

2.某个体工商户2026年在A市经营，年收入200万元，符合小型微利企业条件。假设其应纳税所得额不超过100万元，根据最新政策，其应缴纳的企业所得税为多少元？（）

A.0元

B.1,500元

C.3,000元

D.5,000元

3.某房地产企业2026年转让一栋已使用5年的办公楼，原值1,000万元，累计折旧200万元。假设不考虑其他因素，其转让所得应适用哪种土地增值税税率？（）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

4.某高新技术企业2026年通过股权转让获得收益500万元，根据最新政策，其符合条件的股权激励支出可在税前按多少比例一次性扣除？（）

A.50%

B.60%

C.75%

D.100%

5.某餐饮企业2026年通过外卖平台取得收入100万元，平台收取的服务费按收入5%计入成本。假设当地增值税税率为6%，该企业因平台服务费影响需补