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使用权资产会计处理递延所得税.pdf

使用权资产会计处理递延所得税.pdf

    使用权资产会计处理递延所得税

    使用权资产会计处理递延所得税计算公式为：递延所得

    税负债=(使用权资产账面价值-计税基础)×企业所得

    税税率。递延所得税资产=(计税基础-使用权资产账面

    价值)×企业所得税税率。

    题目1：某公司租赁一台设备，使用权资产初始确认金

    额为800万元，计税基础为0，企业所得税税率为25%。计

    算初始确认时的递延所得税负债。

    题目2：某公司使用权资产账面价值为600万元，计税

    基础为400万元，企业所得税税率为20%。计算递延所得

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