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案例分析实战模拟试卷2026税务师考试：实战解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

案例题一（25分）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备制造与销售，2025年1-9月经营数据如下：

-销售额（不含税）：8000万元，其中：内销7000万元，出口1000万元（出口退税税率13%）；

-购进货物取得增值税专用发票（注明税额）：1200万元（其中出口货物购进税额150万元）；

-进口机器设备一批，海关完税价格500万元，关税税率10%，进口环节增值税已取得海关缴款书；

-期间费用：1000万元（无增值税抵扣项目）；

-上期留抵税额50万元。

甲公司计划2026年扩大生产，拟申请增值税增量留抵退税，同时希望通过税务筹划降低税负。已知：甲公司2024年销售额为1.2亿元，符合“连续12个月销售额超过1亿元”的留抵退税条件；出口货物单证齐全。

问题：

1.计算甲公司2025年1-9月的增值税应纳税额（或期末留抵税额）。

2.分析甲公司是否符合增量留抵退税条件，并计算可申请的退税额。

3.从税务筹划角度，提出甲公司降低增值税税负的具体建议（至少2点）。

案例题二（25分）

乙公司为高新技术企业（2024年通过认定），2025年度发生研发费用及相关业务如下：

-直接研