增值税进项税额审核与抵扣规则详解.pdfVIP

第三章进项税额的审核、抵扣进项税额的情形等（2024.09.09）

6.进项税额的审核

14.【单选题】2024年5月20日某食品厂支付含税金额10300元，从某小规模收购一批农产

品（已生产领用用于生产13%税率的食品）并取得，则该批农产品可抵扣的进项税额为

（）。

A.360元

B.1000元

C.0元

D.1339元

『正确』B

『知识点回顾』可以抵扣的进项税额＝10300÷（1＋3％）×（9%＋1%）＝1000（元）。（重要性★

★）

15.【多选题】下列业务的进项税额允许抵扣的有（）。

A.用于生产免税产品的外购原材料

B.改扩建生产车间所用的钢材

C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料

D.外购的应征消费税的摩托车

E.接受服务向方支付的与该笔直接相关的投融资顾问费

『正确』BD

『知识点回顾』A选项，免税项目取得的进项税额抵扣；C选项，损失取得的进项抵

扣；