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2026年税务专家企业税务规划与风险控制考核题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度应纳税所得额为500万元，符合研发费用加计扣除75%的政策。假设其研发费用实际发生额为200万元，则该企业2025年度应纳税所得额调整为多少？

A.450万元

B.475万元

C.500万元

D.425万元

2.某制造业企业（位于广东）2025年度实际缴纳增值税为200万元，适用增值税留抵退税政策。假设其符合留抵退税条件，退税比例为60%，则该企业可获得的退税金额为多少？

A.120万元

B.100万元

C.80万元

D.60万元

3.某跨国集团（总部位于新加坡）在中国设立子公司，其境内外所得适用企业所得税税率分别为15%和25%。2025年度该子公司在中国境内所得为100万元，境外所得为50万元，则其应纳税额为多少？

A.35万元

B.40万元

C.45万元

D.50万元

4.某房地产企业（位于深圳）2025年度取得土地增值税收入1000万元，扣除项目金额为600万元，则其应缴纳的土地增值税税率为多少？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

5.某小型微利企业（位于浙江）2025年度应纳税所得额为50万元，则其应缴纳的企业所得税为多少？

A.