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税务师考试《税法二》模拟试题及详细答案解析

考试说明：本套试题贴合最新税务师考纲，题型、分值、难度与正式考试一致，包含单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题，答案解析侧重考点实操解读，规避生硬理论套话，适配备考刷题、查漏补缺。

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题只有1个正确答案）

1.下列所得中，不属于企业所得税应税所得来源地判定中，按照交易活动发生地确定的是（）

A.商品销售所得

B.劳务提供所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

【答案】C

解析：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；销售货物、提供劳务所得按交易活动发生地确定；特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或个人住所地确定。

2.居民企业取得的下列收入，免征企业所得税的是（）

A.国债转让收益

B.国债利息收入

C.企业债券利息收入

D.股权转让净收益

【答案】B

解析：税法明确规定，居民企业国债利息收入免征企业所得税。国债转让收益、企业债券利息收入、股权转让收益均需正常缴纳企业所得税，无免税优惠。

3.企业发生的下列保险费用，不得在企业所得税税前全额扣除的是（）

A.职工基本养老保险费

B.工伤保险费

C.职工商业人寿保险费

D.失业保险费

【答案】C

解析：企业依照国家规定为职工缴纳的基本养老、失业、工伤等基本社会保险费，可