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2026年税务实务专业知识试题库及答案详解

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.40

C.60

D.80

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，适用的个人所得税税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

3.某公司2025年取得国债利息收入10万元，符合免税条件，则该收入在计算企业所得税时应如何处理？

A.全部计入应纳税所得额

B.减半计入应纳税所得额

C.免税不计入应纳税所得额

D.先扣除再计入应纳税所得额

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.某企业2025年发生广告费支出50万元，其销售（营业）收入为200万元，根据税法规定，广告费支出在计算企业所得税时可扣除多少万元？

A.20万元

B.30万元

C.50万元

D.40万元

6.个人所得税居民个人综合所得中，稿酬所得的应纳税所得额如何计算？

A.稿酬收入×（1-20%）×70%

B.稿酬收入×（1-20%）×50%

C.稿酬收入×70%

D.稿酬收入×50%

7.某公司2025年发生公益性捐赠