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2026年税收筹划实务技能考试题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，企业计划通过捐赠公益组织来降低税负。已知公益性捐赠扣除比例为12%，企业最多可捐赠多少金额以实现税负最小化？

A.20万元

B.24万元

C.30万元

D.40万元

2.某餐饮企业2025年度取得营业收入500万元，发生符合规定的广告费支出80万元，已知广告费税前扣除限额为当年营业收入的15%，企业需纳税调增多少金额？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

3.某小型微利企业所得税纳税人2025年度应纳税所得额为50万元，根据现行政策，其可享受的减免税额计算方式为：应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业实际应纳税额为多少？

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

4.某房地产企业2025年度取得预售收入1000万元，已按3%的税率预缴增值税，后因政策调整，适用税率降至2%。企业需退还多少增值税？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

5.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为300万元，假设其研发费用加计扣除比例为75%，企业实际可