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国家开放大学《税法》核心内容精简版（考前速记）

一、税法基础（选择/判断/简答必考）

1.税收三大特征（根本标志）

强制性、无偿性、固定性。核心本质：取之于民、用之于民、造福于民。

2.税法四大基本原则

①税收法定（首要）：无法律依据不征税；②税收公平；③税收效率；④实质课税（看经济实质，防避税）。

3.税制五大核心要素

纳税人、征税对象、税率、计税依据、税收优惠。

税率三类：比例税率、定额税率、累进税率。

区分：纳税人（交税主体）≠负税人（最终承担税负）。

4.税收分类

流转税（间接税：增值税、消费税）；所得税（直接税：企税、个税）；财产税、行为税、资源税。

二、增值税（第一大税种