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国家开放大学税法课程核心内容（精简版）

一、税法基础理论（必考基础）

1.税收本质与三大特征

税收是国家凭借政治权力无偿取得财政收入的法定形式，核心三大特征为强制性、无偿性、固定性，是税收区别于其他财政收入的核心标志，也是税法所有制度设计的底层逻辑。我国税收核心宗旨为“取之于民、用之于民、造福于民”。

2.税法四大基本原则

为课程简答题高频考点，贯穿税收立法、执法、司法全过程：

税收法定原则（首要原则）：税种设立、税率、计税依据、征管规则均由法律明确规定，无法律依据不得征税、减税、免税。

税收公平原则：同等条件纳税人税负均等，不同条件差异化税负，杜绝税收歧视。

税收效率原则：兼顾征管行政