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税务师税法一试题及详解

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列税收规范性文件中，具备最高法律效力的是

A.全国人大常委会制定发布的税收征收管理法

B.国务院制定发布的增值税暂行条例

C.税务主管部门制定发布的税收部门规章

D.省级税务机关制定发布的地方税收规范性文件

答案：A

解析：正确选项依据是税法层级划分规则，税收法律由全国人大及其常委会制定，效力层级高于行政法规、部门规章与规范性文件。错误选项B的效力低于税收法律，错误选项C的效力低于行政法规，错误选项D的效力是四个选项中最低的，仅在本行政区域内具备约束效力。

下列经营行为中，应当认定为增值税视同销售货物的是

A.企业将外购的月饼发放给本企业员工作为节日福利

B.企业将自产的食用油用于本企业职工食堂的日常消耗

C.企业将委托加工收回的白酒无偿赠送给合作客户

D.企业将外购的钢材用于修建本企业办公大楼

答案：C

解析：正确选项依据是增值税视同销售的相关规定，将委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人需要视同销售计征增值税。错误选项A中外购货物用于集体福利属于进项税额不得抵扣的情形，无需视同销售；错误选项B中自产货物用于内部福利设施不发生对外流转，不属于增值税视同销售的覆盖范围；错误选项D中外购货物用于不动产在建工程，正常抵扣进项即可，无需做视同销售处理。

下列项目对应的进项税额，增值税一般纳税人可以从销