2026年高级会计师职称考试题库会计实务与理论题解.docxVIP

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2026年高级会计师职称考试题库：会计实务与理论题解

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，款项尚未收到。该企业适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业当期应确认的“应收账款”科目余额为（）。

A.100万元

B.113万元

C.125万元

D.143.25万元

2.甲公司于2025年1月1日取得一项管理用无形资产，成本为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。甲公司采用年限平均法计提摊销。2025年12月31日，该无形资产的账面价值为（）。

A.160万元

B.180万元

C.200万元

D.40万元

3.乙公司2025年12月31日资产负债表中“应付账款”科目余额为500万元，其中包含应付甲公司账款300万元，已到期但尚未支付的款项为200万元。乙公司预计2026年1月10日支付甲公司款项，但无法确定是否能够获得税前扣除优惠。假定不考虑其他因素，乙公司2025年12月31日资产负债表中“应付账款”的列报金额为（）。

A.500万元

B.300万元

C.200万元

D.0万元

4.丙公司2025年1月1日购入一项固定资产，成本为1000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为100万