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2026年税收筹划与税收政策企业税务优化考试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度应纳税所得额为500万元，符合研发费用加计扣除75%的政策条件。假设其研发费用实际发生额为200万元，不考虑其他税收优惠，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.100万元

B.112.5万元

C.125万元

D.87.5万元

2.某制造业企业（位于粤港澳大湾区）2025年度将闲置厂房出租给另一家企业使用，取得租金收入100万元，厂房原值为800万元，已计提折旧300万元。假设当地房产税税率为1.2%，该企业应缴纳的房产税为（）。

A.1.2万元

B.8万元

C.9.6万元

D.10万元

3.某跨国企业在中国设立分支机构，其来源于境外的股息、红利所得，若满足相关免税条件，则适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.0%

4.某零售企业（位于杭州）2025年度通过电子商务平台销售商品，取得含税销售额200万元，适用增值税税率为13%，其销项税额为（）。

A.26万元

B.23.406万元

C.27万元

D.25.294万元

5.某上市公司（位于深圳）2025年度通过股权激励计划向员工授予股票期权，该期权公允价值为500万