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税务师税法二2026年考前必做试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某居民企业2025年度发生公益性捐赠支出100万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠。企业当年会计利润总额为500万元，不考虑其他因素，该企业在计算当年应纳税所得额时，公益性捐赠支出准予扣除的金额为（）万元。

A.100

B.120

C.50

D.90

2.下列关于企业所得税视同销售收入的确认，处理正确的是（）。

A.将自产产品用于市场推广，应按照同类产品同期平均价格确认视同销售收入

B.将外购货物用于职工福利，应按照购入时的原价确认视同销售收入

C.将自产产品用于集体福利，应按照同类产品同期平均价格确认视同销售收入

D.将外购货物用于对外投资，不应确认视同销售收入

3.某企业2025年销售货物取得不含税收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出500万元，以前年度未结转的广告费和业务宣传费扣除限额为100万元。根据企业所得税相关规定，该企业2025年可在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（）万元。

A.500

B.300

C.600

D.400

4.甲公司2025年成立，主要从事软件开发。2025年发生研发费用200万元，其中人员人工费用120万元，直接投入费用60万元，无形资产摊销20万元。甲公司202