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往来账款清理核对管理规范

作为有十余年财务管理经验的从业人员，我见过太多企业明明账面盈利不错，最终却因为往来账不清不楚、坏账烂账堆压，导致资金流断裂陷入困境的例子。小到几十万的欠款追不回，大到企业融资清算时拿不出清晰准确的账务数据，错失发展机会，甚至背上不必要的税务风险。为了规范全公司往来账款的清理核对工作，保障资产安全、规避经营风险、保证账务数据真实准确，特制定本管理规范，所有涉及业务开展与账务处理的部门都需要严格遵守。

1总则

1.1规范制定目的

本规范的核心目的，一是厘清往来账款数据，保证公司账账相符、账实相符，为经营决策提供真实可靠的财务数据；二是及时清理长期挂账、盘活沉淀资金，提前预警坏账风险，减少不必要的资产损失；三是规范内部管理流程，明确各环节权责，避免出现问题互相推诿的情况；四是规避税务风险，避免长期挂账带来的漏缴税款、稽查处罚等问题。

1.2适用范围

本规范适用于公司所有类型往来账款的清理核对工作，涵盖应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款所有科目，不管是对公业务往来还是对个人的往来挂账，全部纳入规范管理范围，公司所有涉及业务开展、账务处理、风险管控的部门都需要遵守本规范。

1.3基本原则

1.3.1源头负责原则。往来账款因业务产生，业务部门是往来管理的第一责任人，财务部门负责组织核对与账务处理，不包揽所有清理责任，从源头把控往来