税收理论与实务（第六版）练习题 第七节企业所得税计算运用举例.pdfVIP

甲公司202X年度企业所得税应纳税所得额2000万元，减免税额10

万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%,甲公司当年企

业所得税应纳税额下列计算列式中正确是（）

A.2000X25%-10-20=220（万元）

B.2000X25%-10=240（万元）

C.2000X25%=250万（元）

D.2000X25%-20=230（万元）

分值：5

答案：A

解析：应纳税额=应纳税所得额X税率-减免税额-抵免税额。甲公司

应纳税所得额是2000万元，税率25%,减免税额10万元，抵免税额

20万元，所以应纳税额为2000X25%T0-20=220万元，A选项正确；

B选项没有减去抵免税额；C选项没有考虑减免税额和抵免税额；D选

项没有减去减免税额，均不正确。

某小型零售企业202X年度自行申报收入总额250万元、成本费用

258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生成

木费用真实，实现收入无法确认，依据规定对其进行核定征收＜假

定应税所得率为9%,所得税税率为25%,则该小型零售企业202X年

度应缴纳企业所得税为（