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中级审计师《审计内部控制》专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.在COSO框架中，对内部控制负有最终责任的治理主体是（）。

A.董事会

B.审计委员会

C.管理层

D.内部审计部门

2.下列各项中，不属于内部控制“控制活动”要素的是（）。

A.不相容职务分离

B.预算控制

C.风险评估

D.授权审批

3.某企业为了应对原材料价格波动的风险，建立了库存材料套期保值机制。这体现了内部控制要素中的（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

4.下列关于内部控制的局限性，表述错误的是（）。

A.内部控制的设计和执行受制于成本效益原则

B.内部控制可能因管理人员凌驾于控制之上而失效

C.内部控制可以为实现控制目标提供绝对保证

D.内部控制的设计和执行可能由于疏忽或误解而失效

5.在企业信息化环境下，下列关于信息系统一般控制与应用控制关系的说法中，正确的是（）。

A.应用控制是信息系统的基石

B.一般控制主要针对交易数据的准确性和完整性

C.一般控制支持并影响应用控制的有效性

D.应用控制独立于一般控制存在

6.内部审计人员在评价内部控制时，发现某项控制设计存在缺陷，但企业目前的控制能够有效降低风险，这种缺陷被认定为（）。

A.重