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《税收筹划》课程习题

1、中良公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率.为17%.商品售价格除特别注明

外均为不含税价格，售实现时结转售成本。中良公司售商品和提供劳务均为主营业务。

2012年2月，中良公司售商品和提供劳务的情况如下：

（1）2月1Fl,对A公司售商品一批,增值税专用发票注明售价格为200万元，增

值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货

款,给予A公司的现金折扣条件如下：2/10,1/20,n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值

税因素）。该批商品的实际成本为160万元。2月19口，收到A公司支付的扣除现金折扣金

额后的款项存入银行。

2（）2月2日，收到B公司来函，要求对2012年1月10日所购商品在价格上给予10%

的折让（中良公司在该批商品售出时确认售收入500