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税务筹划课程文字版

一、税务筹划概念

纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提

下，规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务

目标的谋划、对策与安排。

纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过

对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，

达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。

第二节税务筹划的动因与目标

一、税务筹划的主观动因二、税务筹划的客观条件

三、税务筹划的目标：纳税最少、纳税最晚

第四节税务筹划的手段和方法

一、节税二、避税三、税负转嫁

第二章税务筹划的基本技术

减免税技术、分割技术、扣除技术、税率差异技术、抵免

技术、退税技术、延期纳税技术、会计政策选择技术第三章增

值税的税务筹划

第一节纳税人身份的税务筹划

一、一般纳税人与小规模纳税人的认定标准

二、一般纳税人与小规模纳税人的税务筹划

判别方法

（1）平衡点增值率判别法（2）平衡点抵扣率判别法（3）

平衡点成本利润率判别法

平衡点增值率判别法