2026年经济师考试税法实务与案例分析试题集.docxVIP

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2026年经济师考试：税法实务与案例分析试题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业位于上海市，2025年取得符合条件的研发费用加计扣除额为500万元，该企业2025年度应纳税所得额为3000万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，下列关于其研发费用加计扣除税前扣除的表述正确的是（）。

A.可直接抵扣应纳税所得额500万元

B.可在应纳税所得额中扣除500万元，剩余部分结转以后年度扣除

C.可在应纳税所得额中扣除1250万元（500×（1+100%））

D.可直接抵扣应纳税所得额1250万元

2.某个体工商户2025年经营所得应纳税额为12万元，其业主为个人独资企业唯一投资者，该业主当年度从该个体工商户取得的工资收入为10万元，则该业主2025年度个人所得税应纳税额为（）。

A.12万元

B.15.12万元（12+10×20%）

C.9.6万元（12×80%）

D.10万元

3.某增值税一般纳税人2025年6月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，当月购进货物取得增值税专用发票，金额为60万元，税率为9%，该企业当月应纳增值税为（）。

A.4.2万元（100×13%-60×9%）

B.3.3万元（100×13%-60×13%）

C.6.3万元（100×13%+60×