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劳务派遣税务试题及答案

一、单选题

1.劳务派遣关系中，用工单位支付给劳务派遣公司的费用，在税务处理上应计入（）（2分）

A.工资薪金支出B.劳务费支出C.业务招待费D.固定资产折旧

【答案】B

【解析】劳务派遣公司支付给用工单位的费用属于劳务费支出，符合相关税法规定。

2.劳务派遣企业应代扣代缴个人所得税的项目不包括（）（2分）

A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.经营所得D.偶然所得

【答案】C

【解析】劳务派遣企业主要代扣代缴劳务报酬所得、工资薪金所得和偶然所得的个人所得税，经营所得不属于代扣代缴范围。

3.某劳务派遣公司每月支付给派遣员工的社会保险费，其税前扣除标准为（）（2分）

A.实际发生额B.法定标准额C.员工实际缴纳额D.公司实际缴纳额

【答案】B

【解析】企业支付给员工的社会保险费应按法定标准额在税前扣除，超出部分不得扣除。

4.劳务派遣关系中，派遣员工取得的工资薪金所得，其个人所得税的预扣预缴率为（）（2分）

A.5%-35%B.3%-45%C.10%-55%D.20%-40%

【答案】A

【解析】劳务派遣员工工资薪金所得的个人所得税预扣预缴率分为5%-35%的多个档次。

5.劳务派遣企业应缴纳的企业所得税税率为（）（2分）

A.25%B.20%C.15%D.10%

【答案】A

【解析】一般劳务派遣企业适用25%的标准企业所得税税率。

6.劳务派遣关系中，用工单