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2026年税务师职业资格考试税收政策分析题库

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某小型微利企业2025年应纳税所得额为80万元，适用税率为50%和10%，其2025年应缴纳的企业所得税为多少？

A.4万元

B.8万元

C.12万元

D.16万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税，这一政策适用于哪些地区？

A.仅限经济特区

B.仅限西部地区

C.全国范围内

D.仅限直辖市

3.企业发生的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定适用于哪些行业？

A.金融业

B.餐饮业

C.批发零售业

D.以上均适用

4.个人出售自有住房，符合免税条件的，免征个人所得税。免税条件包括哪些？

A.拥有住房满5年且是唯一住房

B.拥有住房满3年

C.拥有住房满5年，但非唯一住房

D.拥有住房满3年且是唯一住房

5.根据最新政策，企业研发费用加计扣除的比例由50%提高到75%，这一政策适用于哪些企业？

A.仅限高新技术企业

B.仅限科技型中小企业

C.国家重点扶持的高新技术企业和科技型中小企业

D.仅限