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代理记账业务内部规范

一、总则

本规范旨在规范本机构代理记账业务的操作流程，确保服务质量，防范执业风险，保障客户及本机构的合法权益。全体从业人员在开展代理记账业务时，均须严格遵守本规范的各项规定。本规范依据国家相关法律法规及行业准则制定，并将根据实际情况适时修订。

二、客户承接与信息管理

（一）客户评估与承接

在承接新客户前，应对客户的基本情况、经营规模、业务性质、财务状况及潜在风险进行审慎评估。重点关注客户的合法经营资质、纳税信用情况以及是否存在重大违法违规风险。对于评估通过的客户，应签订规范的代理记账服务合同，明确服务范围、期限、费用、双方权利义务及违约责任等核心条款，合同文本需经内部审核。

（二）客户信息采集与维护

建立客户信息档案，详细记录客户的基本注册信息、联系方式、财务负责人、办税人员、银行账户信息、适用的税收政策及其他重要事项。客户信息发生变更时，应及时更新档案，并确保信息的准确性与完整性。客户信息档案应指定专人负责管理，妥善保管，未经授权不得随意查阅或泄露。

三、原始凭证的接收与审核

（一）原始凭证接收

（二）原始凭证审核

审核原始凭证是账务处理的关键环节，必须严格细致。审核内容包括：凭证的真实性，即是否为经济业务的真实反映；凭证的合法性，即是否符合国家法律法规及财务制度规定；凭证的完整性，即要素是否齐全（如抬头、日期、数量、单价、金额、签章等）；凭证的准确性，即金