2026年税务师企业所得税汇算清缴案例含解析.docxVIP

2026年税务师企业所得税汇算清缴案例含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在题干后的括号内）

1.甲公司2026年度销售商品取得不含税收入5000万元，收取包装物押金23.4万元，发生现金折扣10万元，将自产产品用于集体福利，视同销售收入按成本确定，成本为800万元。甲公司2026年度企业所得税应税收入总额为（）万元。

A.5000

B.5013.4

C.5190

D.5270

2.乙企业2026年度发生广告费支出800万元，业务招待费支出300万元。已知乙企业2026年度销售收入总额为6000万元（其中，接受其他单位委托代销商品取得收入1000万元）。根据企业所得税相关规定，乙企业2026年度企业所得税前可以扣除的广告费和业务招待费合计为（）万元。

A.670

B.700

C.800

D.860

3.丙公司2025年12月购入一台设备，原值500万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧。2026年度，该设备因技术进步等原因，经批准提前报废，报废时累计已计提折旧150万元。假设无其他纳税调整事项，丙公司2026年度因该设备报废产生的企业所得税纳税调增