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2026年营运资本测试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.某企业2025年末流动资产总额800万元，流动负债总额500万元，存货200万元，则其速动比率为（）。

A.1.2B.1.0C.0.8D.0.6

2.下列关于营运资本管理目标的表述中，错误的是（）。

A.保持合理的流动性以应对日常支付需求

B.最小化营运资本投资以提高资金使用效率

C.平衡流动性与盈利性，避免过度保守或激进

D.通过延长应付账款周期降低短期融资成本

3.采用鲍曼模型（BaumolModel）计算最佳现金持有量时，不涉及的参数是（）。

A.现金年需求量B.有价证券转换成本C.现金短缺成本D.有价证券利率

4.某企业预计年赊销额3600万元，平均收现期60天，变动成本率60%，资本成本率10%，则应收账款的机会成本为（）万元。

A.36B.24C.18D.12

5.下列关于存货ABC分类管理的表述中，正确的是（）。

A.A类存货品种占比高但价值占比低

B.B类存货应实施严格的日常监控

C.C类存货可采用定期订货法简化管理

D.分类标准仅依据存货的单位成本

6.某企业放弃“2/10，n/30”的现金折扣，在第40天付款，其放弃现金折扣的年成本率（单利）约为（）。

A.24.49%B.36.73%C