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2026年税务咨询师进阶考试题目

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，且符合小型微利企业税收优惠政策条件。假设该企业符合小型微利企业“年应纳税所得额不超过100万元”的免税标准，则其2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.0

C.10

D.16

2.张某2025年取得工资收入12万元，年终奖金6万元。假设年终奖金单独计税，适用税率20%，则张某2025年度个人所得税应纳税额为多少元？

A.4,080

B.4,800

C.3,960

D.5,400

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，假设其所在地区个人所得税预扣率为35%，速算扣除数为14.4万元，则其2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.16.6

B.17.6

C.15.6

D.18.6

4.某外商投资企业2025年度在上海市设立分支机构，其应缴纳的增值税税率为13%，且符合小微企业增值税减免政策（年应纳税额不超过120万元免征）。假设该分支机构2025年度应纳税销售额为100万元，则其实际应缴纳的增值税为多少万元？

A.13

B.0

C.10

D.12.7

5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元