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2026年电子商务税务规范解析及精准应用测试题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据2026年新修订的《电子商务法》及配套税务规范，境内电子商务平台经营者对其平台内经营者的涉税信息真实性负有的主要责任是（）。

A.直接代扣代缴增值税

B.提供涉税信息核实渠道

C.全权负责税务申报

D.代为缴纳企业所得税

2.某跨境电商企业通过亚马逊平台销售商品，其2026年度应缴纳的增值税计算基数中，不包括的是（）。

A.海关审定的完税价格

B.平台佣金收入

C.跨境物流费用（不含关税）

D.销售返利

3.针对个人电商卖家，2026年税务规范要求其年收入超过多少元时必须自行申报个人所得税？（）

A.5万元

B.10万元

C.20万元

D.30万元

4.以下哪种电子商务模式在2026年税务规范中明确要求适用“核定征收”政策？（）

A.B2B大宗商品交易

B.C2C个人闲置物品交易

C.D2C品牌自营电商

D.电商平台佣金收入

5.境外电商企业在中国境内设立分支机构的，其企业所得税的预缴期限为（）。

A.每季度终了后15日内

B.每半年终了后30日内

C.每年6月30日前

D.无需预缴，年度汇算清缴时统一缴纳

6.对于直播带货主播的税务处理，2026年规范要求平台在结算时预扣预缴个人所得税的比例为