第四章现金流量表解读.ppt

第四章

现金流量表解读

模拟炒股注册网站;第一节现金流量表结构

一、现金与现金流量

(一)现金

现金流量表中的“现金”，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、可以随时支付的银行存款和其他货币资金。

现金流量表中的“现金等价物”，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。;现金等价物虽然不是现金，但其支付能力现与现金差别不大，因此可以视其为现金。

一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小。

企业投资于现金等价物的是利用暂时闲置的现金赚取超过持有现金的收益。;(二)现金流量

现金流量是指企业一定时期的现金和现金等价物流入和流出的数???。

1、现金流量的分类

分为经营活动、投资活动、筹资活动现金流量。

2、现金流量总额、净额与现金净流量

现金净流量是指现金流入与现金流出的差额。现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。;二、现金流量表格式与构成

(一)现金流量表的格式

现金流量表分为正表和附注两部分，请看P102表4-1和表4-2。

(二)现金流量表构成

现金流量表主要回答以下三个问题：

(1)本期现金从何