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2026年税务知识与政策法规测试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，下列哪项支出不得税前扣除？

A.存货跌价准备

B.职工工资薪金

C.转让固定资产的净损失

D.支付给关联方的利息费用（超过规定比例部分）

2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.0元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

3.个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，在计算个人所得税时，限额扣除的标准是？

A.年度应纳税所得额的30%

B.年度工资薪金所得的30%

C.年度综合所得的30%

D.捐赠金额的30%

4.根据《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为应视同销售货物？

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给股东

D.以上全部

5.某餐饮企业2025年12月取得餐饮收入100万元，发生餐费折扣30万元，其增值税计税销售额为多少？

A.100万元

B.70万元

C.130万元

D.30万元

6.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

B.股息、红利、偶然所得

C.税费扣除

D.以上全部