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2026年税务筹划与税务法规知识题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他纳税调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，若其通过广告费扣除超过税前扣除限额，需进行纳税调整，则其应纳税所得额为多少万元？

A.500

B.600

C.1000

D.1500

2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设其符合小型微利企业所得税优惠政策，则其实际应缴纳的企业所得税为多少万元？（注：2026年政策假设小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元时，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。）

A.8万元

B.12万元

C.16万元

D.20万元

3.某个人投资者将其名下的一处房产出售给其子公司，房产原值1000万元，售价1500万元。假设个人投资者为居民企业，则其应缴纳的个人所得税税率为多少？（注：企业转让个人房产视同个人转让，适用20%税率。）

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

4.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设其符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额为300万元，加计扣除比例为75%，则其应纳税所得额调整为多少万元？（注：加计扣除额