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2026年税务师业务知识综合模拟题

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为500万元，其中境内所得300万元，境外所得200万元。境外所得已按15%税率在境外缴纳了税款。假定我国企业所得税税率为25%，且境外所得可全额抵免。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

2.个体工商户张某2025年度经营所得收入总额为80万元，成本费用共计40万元，允许扣除的生计费为6万元。张某2025年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.9.6万元

B.12万元

C.15.6万元

D.18万元

3.某公司2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，处置固定资产净收益30万元。该公司2025年度应计入应纳税所得额的金额为（）。

A.10万元

B.30万元

C.40万元

D.60万元

4.甲企业2025年度将自用房产对外出租，取得租金收入60万元，相关成本费用共计20万元。假定不考虑其他因素，甲企业2025年度应确认的应纳税所得额为（）。

A.40万元

B.60万元

C.80万元

D.0万元

5.某居民企业2025年度取得技术转让所得500万元，其中300万元已超