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2026年税务师专业考试题集：国际税收协定与税务筹划策略

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据中国与德国签订的税收协定，若某德国居民企业在中国的投资收益被认定为被动所得，其在中国实际缴纳的企业所得税税率最高可适用多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

2.某美国人通过在中国设立分支机构从事特许权使用费业务，根据中美元首经济合作协定，其应缴纳的特许权使用费所得税税率为多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

3.若某中国居民企业通过在爱尔兰设立子公司进行跨境利润转移，根据中爱税收协定，爱尔兰税务机关可否对该企业实施反避税调查？

A.仅在爱尔兰有实质运营时

B.仅在利润转移与经济活动无实质性联系时

C.始终可以调查

D.需中国税务机关事先批准

4.根据OECD《税收协定范本》，以下哪项所得不属于税收协定中“独立个人劳务”的范畴？

A.工程师提供技术咨询所得

B.独立演员在另一国演出获得的报酬

C.公务员因职务需要派驻国外的工资收入

D.就业于跨国公司的市场分析师的工资

5.某法国个人在中国境内工作满183天，其在中国获得的工资收入应如何征税？

A.全部按中国税法征税

B.仅就中国境内工作期间的收入征税

C.按税收协定免征所得税

D.需经中国税务机关特