2026年税务制度与纳税实务操作题库.docxVIP

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2026年税务制度与纳税实务操作题库

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2026年度应缴纳的企业所得税额为多少？

A.9.6万元

B.12万元

C.16万元

D.20万元

2.个体工商户的经营所得，适用税率最高为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某外籍个人在中国境内工作满90天，其来源于中国境内的工资、薪金所得，应如何缴纳个人所得税？

A.按照中国税法规定全额征收

B.仅就中国境内工作期间的所得征收

C.暂免征收个人所得税

D.按照协定税率征收

4.增值税一般纳税人销售不动产，适用税率为多少？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分如何处理？

A.全额计入当期损益

B.准予向以后年度结转扣除

C.暂不扣除，以后年度再行处理

D.直接计入资本公积

6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

7.某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，其会计利润为200万元，适用企业所得税率为25%，则税前可扣除的公益性捐赠支出