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案例分析专项训练：2026年税务师涉税服务试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.某制造业企业2026年6月期末留抵税额120万元，期初留抵税额50万元，进项构成比例60%，纳税信用等级为A级。该企业当月可申请的增量留抵退税额为（）。

A.50万元B.60万元C.70万元D.120万元

2.下列研发活动中，不属于研发费用加计扣除负面清单范围的是（）。

A.企业产品（服务）的常规升级B.对某项科研成果的直接应用C.社会科学、艺术学领域的研发D.产品（服务）的常规检测

3.跨境电商综合试验区内企业，2026年7月通过海外仓出口一批货物，取得出口销售额800万元（人民币），该批货物未取得增值税专用发票。下列税务处理正确的是（）。

A.适用免税政策，不计算增值税B.按13%税率申报缴纳增值税C.可凭出口报关单申请退税D.按6%简易征收增值税

4.个人独资企业投资者王某2026年取得经营收入80万元，成本费用30万元，允许扣除的个人费用6万元。王某2026年经营所得应缴纳个人所得税为（）。

A.6.45万元B.7.25万元C.8.05万元D.9.